Avoir et note de crédit : comment corriger ou annuler une facture en zone OHADA

Vous avez émis une facture avec une erreur de prix. Un client retourne une marchandise. Un service est annulé après facturation. Dans tous ces cas, la tentation est grande de supprimer la facture et d’en créer une nouvelle. C’est une erreur grave — et en zone OHADA, elle peut constituer une infraction fiscale.

La bonne procédure : émettre un avoir (ou note de crédit).

Qu’est-ce qu’un avoir ?

Un avoir (aussi appelé note de crédit) est un document commercial qui annule totalement ou partiellement une facture déjà émise. Il a une valeur négative — c’est l’inverse d’une facture.

L’avoir peut représenter :

• Un remboursement dû au client
• Un crédit applicable sur une prochaine facture
• Une annulation pure et simple

Quand utiliser un avoir ?

Pourquoi ne jamais supprimer une facture

En zone OHADA, la numérotation des factures doit être strictement séquentielle et sans saut. Si vous supprimez la facture FAC-2026-00042, vous créez un saut entre FAC-2026-00041 et FAC-2026-00043 — ce qui est interprété comme une présomption de fraude par la DGI.

De plus :

• La facture originale a peut-être déjà été transmise au client qui l’a enregistré dans sa comptabilité
• Elle peut avoir déclenché de la TVA dans votre déclaration mensuelle
• Elle fait partie de votre numérotation officielle

Règle absolue : on ne supprime jamais une facture émise. On l’annule avec un avoir.

Mentions obligatoires sur un avoir

Un avoir doit contenir les mêmes mentions qu’une facture, plus :

• La mention “AVOIR” ou “Note de crédit” en titre
• Le numéro de l’avoir — dans votre numérotation de factures (la même séquence)
• Le numéro de la facture originale que l’avoir annule ou corrige
• Le motif de l’avoir (retour marchandise, erreur de prix, remise…)
• Les mêmes coordonnées vendeur et client que la facture originale
• Les montants en négatif (ou libellés comme des déductions)
• La TVA annulée (si la facture originale portait de la TVA)

Format d’un avoir conforme OHADA

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AVOIR N° AV-2026-00015
Date : 08 mai 2026

Annule partiellement la facture N° FAC-2026-00089
du 02 mai 2026

Motif : Retour de 2 sacs de ciment non conformes
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Désignation                 Qté   P.U. HT    Total HT
Ciment CPA 42,5 (retour)   -2    6 000       -12 000 FCFA
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Total HT                              -12 000 FCFA
TVA 0% (exonéré)                           0 FCFA
TOTAL AVOIR                       -12 000 FCFA
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Ce montant sera déduit de votre prochaine commande
ou remboursé selon votre préférence.
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Numérotation des avoirs

La numérotation des avoirs suit deux pratiques acceptées :

Option 1 — Séquence commune avec les factures Les avoirs s’intègrent dans la numérotation globale. Un avoir peut avoir le numéro FAC-2026-00092 (ou AV-2026-00092 avec le même compteur).

Option 2 — Séquence séparée pour les avoirs Certaines entreprises utilisent un préfixe distinct : AV-2026-00015, AV-2026-00016… La séquence des avoirs est distincte de celle des factures, mais chacune est continue et sans saut.

Dans les deux cas, la séquence choisie doit être maintenue de façon continue — pas de saut.

Yorine utilise une numérotation séparée pour les avoirs (préfixe AV-) avec sa propre séquence continue.

Impact TVA de l’avoir

Si la facture originale portait de la TVA, l’avoir doit annuler cette TVA :

Facture originale FAC-2026-00089 :

• Prestation HT : 500 000 FCFA
• TVA 18% : 90 000 FCFA
• Total TTC : 590 000 FCFA

Avoir total AV-2026-00015 :

• Prestation HT : − 500 000 FCFA
• TVA 18% : − 90 000 FCFA
• Total TTC : − 590 000 FCFA

Dans votre déclaration TVA du mois, la TVA de l’avoir vient déduire la TVA collectée (ou vous donne un crédit de TVA).

Avoir partiel vs avoir total

Avoir total

Annule intégralement la facture. Montant de l’avoir = montant total TTC de la facture.

Avoir partiel

N’annule qu’une partie de la facture — par exemple, le retour de 2 articles sur 10 commandés.

Après un avoir partiel, la facture originale reste partiellement valide. Le net à payer pour le client est :

Net = Facture originale TTC − Avoir TTC

Comment Yorine Facture+ gère les avoirs

Dans Yorine, depuis n’importe quelle facture émise :

1. Cliquez “Émettre un avoir”
2. Choisissez : avoir total ou avoir partiel
3. Si partiel : sélectionnez les lignes concernées et les quantités
4. Saisissez le motif de l’avoir
5. L’avoir est créé automatiquement avec :
   • Le numéro AV- dans la bonne séquence
   • La référence à la facture originale
   • Les montants en négatif
   • La TVA annulée

Yorine met à jour le solde client automatiquement (le client a un crédit = le montant de l’avoir).

Questions fréquentes

Un avoir est-il obligatoire si j’annule un devis ? Non — un devis n’est pas une facture. Si le devis est refusé ou annulé avant d’être transformé en facture, aucun avoir n’est nécessaire. Passez simplement le devis en statut “Refusé” ou “Annulé”.

Mon client dit que l’avoir lui suffit comme remboursement — dois-je aussi rembourser en Wave ? Légalement, un avoir constate votre dette envers le client. Il doit être “payé” — soit par remboursement direct, soit par déduction sur une prochaine facture. Les deux pratiques sont valides, mais documentez l’accord avec votre client.

L’avoir doit-il être signé par le client ? Juridiquement non — c’est vous qui l’émettez. Mais pour les montants importants, une confirmation écrite du client (même par WhatsApp) que l’avoir est accepté est une bonne pratique.

Émettre un avoir dans Yorine →

Voir aussi : Mentions obligatoires OHADA · Numérotation des factures OHADA · Dévis vs Facture vs Bon de livraison